▸2. FICHE D'IDENTIFICATION:
JURIDICTION (FR) / SOURCE (FR-JORF) / ORGANE (Non spécifié, publication officielle) / TYPE (Avis) / DATE (27 mars 2019) / IDENTIFIANT (Non spécifié) / LANGUE ORIGINALE (FR)…
2. FICHE D'IDENTIFICATION:
JURIDICTION (FR) / SOURCE (FR-JORF) / ORGANE (Non spécifié, publication officielle) / TYPE (Avis) / DATE (27 mars 2019) / IDENTIFIANT (Non spécifié) / LANGUE ORIGINALE (FR) / MATIÈRES (CRÉDIT, USURE, CONSOMMATEUR, ENTREPRISE, IMMOBILIER, TAUX) / DOMAINE (Droit de la consommation, Droit bancaire, Droit financier) / PERTINENCE IW (MOYENNE)
3. QUE TRANCHE/RÉGULE CE DOCUMENT?
Ce document fixe les seuils d'usure applicables aux différents types de crédits, tant pour les consommateurs que pour les entreprises, à compter du 1er avril 2019. Il précise également le taux moyen pratiqué pour les prêts aux entreprises, utilisé pour le calcul des intérêts déductibles sur les comptes courants d'associés.
4. CONTEXTE (pour mieux comprendre)
L'usure est le taux d'intérêt maximal légal qu'un prêteur est autorisé à pratiquer. Au-delà de ce seuil, le prêt est considéré comme usuraire et est sanctionné par la loi. Cet avis est publié conformément aux articles L. 314-6 du code de la consommation et L. 313-5-1 du code monétaire et financier. Il fait suite à l'ordonnance n° 2016-351 du 25 mars 2016 qui a modifié les dispositions relatives aux contrats de crédit aux consommateurs pour les biens immobiliers à usage d'habitation.
5. CE QUE DIT LE DOCUMENT
L'avis du 27 mars 2019 établit les taux effectifs moyens pratiqués par les établissements de crédit et sociétés de financement au cours du premier trimestre de l'année 2019, ainsi que les seuils de l'usure correspondants applicables à compter du 1er avril 2019. Ces seuils sont différenciés selon les catégories de crédits.
Pour les contrats de crédit consentis à des consommateurs n'entrant pas dans le champ d'application du 1° de l'article L. 313-1 du code de la consommation ou ne constituant pas une opération de crédit d'un montant supérieur à 75 000 euros destinée à financer des dépenses relatives à la réparation, amélioration ou entretien d'immeubles à usage d'habitation ou professionnel et d'habitation, les seuils d'usure sont de 21,11 % pour les prêts d'un montant inférieur ou égal à 3 000 euros, de 12,6 % pour les prêts d'un montant supérieur à 3 000 euros et inférieur ou égal à 6 000 euros, et de 6,08 % pour les prêts d'un montant supérieur à 6 000 euros. Il est précisé que pour les découverts en compte ou prêts permanents, le montant à prendre en considération est celui du crédit effectivement utilisé.
Concernant les contrats de crédits consentis à des consommateurs destinés à financer les opérations entrant dans le champ d'application du 1° de l'article L. 313-1 du code de la consommation (crédit immobilier) ou d'un montant supérieur à 75 000 euros pour les dépenses relatives à la réparation, amélioration ou entretien d'immeubles, les seuils d'usure sont fixés par tranche de maturité pour les prêts à taux fixe : 2,73 % pour une durée inférieure à 10 ans, 2,77 % pour une durée comprise entre 10 ans et moins de 20 ans, et 2,96 % pour une durée de 20 ans et plus. Pour les prêts à taux variable, le seuil est de 2,45 %, et pour les prêts-relais, il est de 3,20 %.
Pour les prêts accordés aux personnes physiques agissant pour leurs besoins professionnels et aux personnes morales ayant une activité industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou professionnelle non commerciale, le seuil d'usure pour les découverts en compte est de 14,05 %.
Enfin, pour les prêts aux personnes morales n'ayant pas d'activité professionnelle, les seuils d'usure varient de 1,72 % pour les autres prêts d'une durée initiale inférieure ou égale à deux ans, à 4,04 % pour les prêts consentis en vue d'achats ou de ventes à tempérament. Le taux effectif moyen pratiqué (TMP) pour les prêts aux entreprises d'une durée initiale supérieure à deux ans, à taux variable, d'un montant inférieur ou égal à 152 449 euros, est de 1,34 %. Ce TMP est utilisé par la direction générale des finances publiques pour le calcul du taux maximum des intérêts déductibles sur les comptes courants d'associés.
6. CONCLUSION EN MOTS SIMPLES
Ce document officiel informe sur les taux d'intérêt maximums autorisés pour les prêts en France à partir d'avril 2019. Il distingue les taux selon que le prêt est destiné à un consommateur ou à une entreprise, et selon la durée et le type de prêt. Il est également précisé un taux important pour la déduction fiscale des intérêts sur les comptes d'associés.
7. À QUOI FAUT-IL FAIRE ATTENTION?
✅ Les taux d'usure sont des plafonds légaux. Les prêteurs doivent s'assurer que les taux effectifs globaux de leurs crédits ne dépassent pas ces seuils pour éviter la nullité du prêt et les sanctions.
📋 Les professionnels du droit fiscal et les contribuables, notamment ceux ayant des relations transfrontalières avec l'Espagne, doivent être attentifs à ces seuils pour structurer correctement les financements et optimiser la déductibilité des charges d'intérêts.
ℹ️ Le taux moyen pratiqué (TMP) de 1,34 % est une donnée clé pour le calcul de la déductibilité des intérêts des comptes courants d'associés, impactant directement la fiscalité des entreprises.
⚠️ Les prêts consentis à des taux supérieurs aux seuils d'usure sont considérés comme usuraires et peuvent entraîner des conséquences juridiques et financières graves pour le prêteur.
8. OPINIONS DISSIDENTES / VOTES PARTICULIERS
Omettre.
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