Orden HAP/1136/2014, de 30 de junio, por la que se regulan determinadas cuestiones relacionadas con las obligaciones de información y diligencia debida establecidas en el acuerdo entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para la mejora del cumplimiento fiscal internacional y la aplicación de la ley estadounidense de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras y se aprueba la declaración informativa anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses, modelo 29
¿Qué dice esta ley?
**Nuevas normas para ciudadanos estadounidenses en España** Esta orden ministerial establece las reglas para que las entidades financieras españolas informen a la Hacienda española sobre cuentas bancarias y otros productos financieros que pertenezcan a ciudadanos o entidades de Estados Unidos. El objetivo es cumplir con un acuerdo entre España y EE.UU. para mejorar la lucha contra el fraude fiscal internacional y aplicar la ley estadounidense de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras (conocida como FATCA). Concretamente, las instituciones financieras españolas deben identificar estas cuentas y enviar anualmente información a la Administración tributaria española. Esto incluye detalles sobre los titulares y el saldo de las cuentas. La orden detalla cómo deben realizarse estas identificaciones y qué información se debe proporcionar, adaptándose a lo acordado internacionalmente. La aplicación de estas normas se ha realizado de forma progresiva. Aunque la orden es de 2014, el intercambio completo de información, es decir, la obligación de informar sobre todas las cuentas sujetas, se completó en 2017, en relación con la información del año 2016. ────────────────────────────────────────────────────────────────── ⚙ CONTENIDO GENERADO POR INTELIGENCIA ARTIFICIAL Este resumen ha sido elaborado por un sistema de IA bajo supervisión y criterios editoriales de Susan Cabot SLU. Estructura editorial y taxonomía: © Susan Cabot SLU 2026. El documento original resumido es de dominio público conforme a la normativa aplicable en materia de propiedad intelectual. Este resumen no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Reglamento (UE) 2024/1689 — AI Act — art. 50 (contenido sintético) ──────────────────────────────────────────────────────────────────
💬 Contexto ciudadano
La Orden HAP/1136/2014 surge como desarrollo del Acuerdo entre España y Estados Unidos de 2013, diseñado para combatir el fraude fiscal internacional mediante el intercambio automático de información financiera. Antes de este acuerdo, la cooperación fiscal internacional existía, pero este pacto supuso un salto cualitativo al obligar a las instituciones financieras españolas a identificar y reportar cuentas de ciudadanos estadounidenses. Este tipo de acuerdos, conocidos como FATCA, son comunes entre países para asegurar que sus ciudadanos cumplan con sus obligaciones tributarias en su país de origen, independientemente de dónde tengan sus activos. La aprobación de esta orden por parte del gobierno español es crucial para la implementación efectiva del acuerdo bilateral. ────────────────────────────────────────────────────────────────── ⚙ CONTENIDO GENERADO POR INTELIGENCIA ARTIFICIAL Este resumen ha sido elaborado por un sistema de IA bajo supervisión y criterios editoriales de Susan Cabot SLU. Estructura editorial y taxonomía: © Susan Cabot SLU 2026. El documento original resumido es de dominio público conforme a la normativa aplicable en materia de propiedad intelectual. Este resumen no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Reglamento (UE) 2024/1689 — AI Act — art. 50 (contenido sintético) ──────────────────────────────────────────────────────────────────